Verbraucherzentrale Südtirol
Medien-Information	Bz, 12.11.2012

Verbraucherzentrale verschafft Überblick 
50% Steuerabzug für Sanierungsarbeiten

Vater Staat bietet bereits seit Jahren die Möglichkeit, einen Teil der Investitionen für Sanierungsarbeiten von der Einkommenssteuer abzuziehen. Zahlreiche Konsumenten sind jedoch verunsichert und kapitulieren bereits, bevor sie mit der eigentlichen Datensammlung begonnen haben. Schuld daran sind ständige Änderungen und nicht zuletzt Fehlinformationen, die die Runde machen. Die Verbraucherzentrale verschafft den verunsicherten Konsumenten einen Überblick über die derzeitige Situation, und gibt Tipps, worauf zu achten ist.

Im Jahre 1998 wurde der Steuerabzug für Sanierungsarbeiten eingeführt. Ursprünglich für 1 Jahr. Nun sind wir im Jahre 2012 und haben immer noch die Möglichkeit, den Steuerabzug für Ausgaben für Wiedergewinnungsarbeiten zu erhalten. 

Nichts geändert hat sich an der Grundvoraussetzung: wer keine Steuern bezahlt, kann auch nichts absetzen. Somit ist der aller erste Schritt, sich über die eigene Steuerschuld (IRPEF) Klarheit zu verschaffen.

Mittels der so genannten Aufschwungverordnung („Decreto sviluppo“) wurde am 14. Mai 2011 die bis dato obligatorische Meldung an das Steuerbearbeitungszentrum in Pescara abgeschafft. Somit muss vor Baubeginn kein Gesuch mehr gemacht werden. Aber Achtung: nicht abgeschafft wurde hingegen die Pflicht, vor Baubeginn einen Einschreibebrief an die zuständige Sanitätseinheit zu richten. In Südtirol ist dies das Arbeitsinspektorat in Bozen. Dieses Einschreiben ist jedoch nur für jene Arbeiten erforderlich, für welche der Gesetzgeber eine Vorab-Meldung (notifica preliminare) bezüglich der Arbeitssicherheit auf Baustellen vorsieht. Dies sollte im Einzelfall im Detail geklärt werden, da eine fehlende Meldung zum Ausschluss des Steuerabzuges führt.

Mit 25. Juni 2012 wurde der Steuerabzug bis zum 30. Juni 2013 von 36% auf 50% angehoben. Im selben Zuge wurde auch die Obergrenze für die anerkannten Kosten von 48.000 Euro auf 96.000 Euro erhöht. Aufgrund dieser Tatsache ist zu berücksichtigen, dass bei einem Gesamtbetrag der durchgeführten Arbeiten von 51.645,68 Euro dem Steuerdienstzentrum zusätzlich ein Bericht eines befähigten Technikers (z.B. Architekt, Geometer, Bauingenieur) über die Ausführung der Arbeiten zu übermitteln ist.

Ein weiteres wichtiges Kriterium, um in den Genuss des Steuerabzuges zu kommen, ist die ordnungsgemäße Bezahlung der Rechnungen. Die Zahlung darf ausschließlich mittels Banküberweisung erfolgen. Dies kann entweder am Bankschalter oder bei einigen Banken auch Online mittels eines eigenen Vordruckes erfolgen. Auf der Überweisung müssen der Zahlungsgrund (Rechnungsdaten, Gesetz), die Daten des Gesuchstellers und der Firma (Steuernummer, Mehrwertsteuernummer) angegeben werden. Zudem gilt generell: die Person, welche in den Rechnungen aufscheint, muss auch jene Person sein, welche die Rechnungen bezahlt und somit in den Genuss des Steuerabzuges kommt.

Weiters ist zu beachten, dass sowohl die Überweisungsbelege, als auch die Rechnungen und Steuerquittungen, sowie alle anderen erforderlichen Meldungen für eine eventuelle Kontrolle aufbewahrt werden müssen.

Ein Verstoß gegen die Bestimmungen über den Arbeitsschutz und gegen die Arbeitssicherheit auf der Baustelle, sowie gegen die Bestimmungen über die Sozialabgaben, stellt einen Ausschlussgrund dar. Daher sollte man sich vorab vergewissern, dass sämtliche erforderlichen Maßnahmen getroffen wurden (z.B. Ersatzerklärung Sozialbeiträge, DURC, Erklärung über Einhaltung Sicherheitsbestimmungen, …).

Um den Steuerabzug schlussendlich auch tatsächlich nutzen zu können, müssen die gebäudespezifischen Daten sowie die ordnungsgemäß bezahlten Rechnungen der nächsten Steuererklärung beigelegt werden.

Ebenso Vorsicht geboten ist bei der Anwendung der verminderten Mehrwertsteuersätze im Zusammenhang mit Wohngebäuden. Generell gilt, dass für Instandhaltungsarbeiten der verminderte Mehrwertsteuersatz im Ausmaß von 10% zur Anwendung kommt. Wobei in diesem Zusammenhang bei der Verwendung von sogenannten bedeutenden Gütern (z.B. Heizkessel, Aufzüge, Fenster und Türen, sanitäre Anlagen, Sicherheitsanlagen, …) darauf zu achten ist, dass diese nicht mehr als 50% des Entgeltes überschreiten. Sollte diese Schwelle überschritten werden, so darf auf das 2fache der Lohnkosten der verminderte Mehrwertsteuersatz (10%) angewandt werden und die Restsumme muss dem Mehrwertsteuersatz von 21% unterworfen werden.

Beispiel zum besseren Verständnis: Gesamtkosten für den Einbau eines Heizkessels 17.000 Euro, davon sind 5.000 Euro Lohnkosten und 12.000 Euro Kosten für den Heizkessel. Da die Kosten für den Heizkessel mehr als 50% der Kosten ausmachen, muss hier wie folgt vorgegangen werden: 2fache der Lohnkosten entspricht 10.000 Euro, welche nun mit dem verminderten Mehrwertsteuersatz von 10% verrechnet werden können, und der Rest, also 7.000 Euro unterliegt dem Regelsatz von 21%.

Um bei Wiedergewinnungsarbeiten in den Genuss des verminderten Mehrwertsteuersatzes zu kommen, muss ein Werkvertrag erstellt werden. Außerdem muss aus den Rechnungen die Rechtsquelle für den verminderten Mehrwertsteuersatz hervorgehen; ebenso müssen die Eckdaten der Wiedergewinnungsarbeiten angeführt werden. 

Damit der Handwerker den verminderten Mehrwertsteuersatz anwenden kann, muss ihm eine Erklärung sowie eine Kopie der Baugenehmigung oder eine Bescheinigung der Gemeinde über die Einstufung der Wiedergewinnungsarbeiten ausgehändigt werden.

Weitere Informationen zu den Mehrwertsteuersätzen können direkt in der Agentur der Einnahmen eingeholt werden.

Welche Arbeiten werden steuerlich begünstigt?

Begünstigt sind grundsätzlich nur Arbeiten, die an Wohngebäuden oder Wohnungen durchgeführt werden.

Gefördert werden außerordentliche Instandhaltungsarbeiten (Arbeiten, die der Erneuerung und Verbesserung des Gebäudes dienen, wie Austausch der Fenster, Einbau einer Heizanlage, Errichtung von Umzäunungen usw.), Restaurierungs- und Sanierungsarbeiten (gilt vor allem für Gebäude mit einem besonderen architektonischen oder historischen Wert), bauliche Umgestaltung und andere förderungswürdige Bauarbeiten (wie z.B. Arbeiten zur Energieeinsparung, zur Anpassung an diverse Sicherheitsbestimmungen, …) und dergleichen. Bei Kondominien werden auch ordentliche Instandhaltungsarbeiten (Arbeiten, die zur Erhaltung des Gebäudes bzw. der technischen Anlagen dienen) gefördert.

Einen Überblick über die verschiedenen Sanierungsmaßnahmen und deren Absetzbarkeit gibt die Broschüre „Agevolazioni e incentivi nell'edilizia“ der Agentur der Einnahmen. Diese ist auf der Internetseite der Agentur der Einnahmen verfügbar (www.agenziaentrate.it).

Weitere Informationen sind im Informationsblatt der Verbraucherzentrale Südtirol „Förderungen im Baubereich“ (www.verbraucherzentrale.it oder in Papierform im Hauptsitz und den Außenstellen) enthalten. Außerdem steht die technische Bauberatung der VZS jeweils dienstags von 9-12 und 14-17 Uhr telefonisch unter 0471-301430 zur Verfügung. Es können auch persönliche Fachberatungen vereinbart werden (Anmeldung erforderlich!).